AOW? Wijzigingen algemene heffingskorting, IOAOW wordt afgeschaft, domper voor AOW’ers!

Elk jaar op Prinsjesdag worden de Miljoenennota en de rijksbegroting door de minister van Financiën gepresenteerd. Hierin staan de verwachte ontwikkelingen, de belangrijkste plannen en de keuzes van het kabinet voor het daaropvolgende kalenderjaar. Vervolgens debatteren de kamerleden over de politieke en financiële keuzes die gemaakt zijn en worden wij ingezetenen op de hoogte gehouden van de onderwerpen die de revue passeren, de discussies en de besluiten daarover. In de informatie hieronder treft u enkele voorbeelden aan die voor u, als AOW’er, relevant (kunnen) zijn.

Klik snel door naar:

Wat is de algemene heffingskorting?

De algemene heffingskorting is een heffingskorting op de inkomstenbelasting in Nederland die afhankelijk is van het inkomen in box 1 en geregeld is in art. 8.10 van de Wet inkomstenbelasting 2001. In de loonheffing wordt in principe al rekening gehouden met de algemene heffingskorting. (bron: Wikipedia)

Daarmee is de algemene heffingskorting een korting op de inkomstenbelasting (IB) , alsmede op de premie volksverzekeringen. Hierdoor betaalt de belastingplichtige minder belasting en premie. Deze algemene heffingskorting geldt voor iedereen. De mate waarin deze op een belastingplichtige van toepassing is, is afhankelijk van diens leeftijd en of deze het gehele jaar in Nederland woonde.

De algemene heffingskorting is maximaal het bedrag dat de belastingplichtige verplicht is te betalen aan inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen en correleert met het inkomen. Indien dit stijgt, daalt de algemene heffingskorting.

Indien de betrokkene in Nederland woont en loon- of inkomstenbelasting moet betalen, heeft deze recht op de algemene heffingskorting. Deze is afhankelijk van de hoogte van het inkomen. Bij een laag inkomen, kan het gebeuren dat de korting niet geheel met de belasting verrekend kan worden. In sommige situaties is het mogelijk dat de belastingdienst dan de heffingskorting aan de betrokkene uitbetaalt. Daartoe moet echter wel aan een aantal condities worden voldaan.

Voor AOW’ers geldt: indien de betrokkene het gehele jaar een AOW-uitkering ontving, is het bedrag van de algemene heffingskorting en het percentage waarmee deze wordt verminderd, lager. De heffingskorting wordt verrekend met de AOW-uitkering. Dat regelt de Sociale Verzekeringsbank. Bij AOW’ers gaat het dan om ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting.

Situatie in 2024

In 2024 is de maximale algemene heffingskorting € 3.362,00. Vanaf een inkomen van € 24.812,00 daalt de heffingskorting steeds. Het afbouwpercentage in 2024 bedraagt 6,63 procent.

Bij het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd kan men, onder bepaalde condities, in aanmerking komen voor ouderenkorting. Daartoe geldt een maximum inkomen van € 44.771,00. Deze ouderenkorting bedraagt maximaal € 2.010,00 in 2024. Ook voor alleenstaande ouderen bestaat een korting, de zgn. alleenstaande ouderenuitkering. Deze bedraagt maximaal € 524,00. Op de website van de belastingdienst kunt u meer informatie verkrijgen over de voorwaarden waaraan de betrokkene dient te voldoen.

Een ouderenkorting is uitsluitend van toepassing indien de betrokkene in het betreffende kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Voor de alleenstaande ouderenkorting geldt dat de betrokkene: het gehele kalenderjaar of een deel daarvan een AOW-uitkering voor een alleenstaande ontving of daar recht op heeft; of in het betreffende kalenderjaar geen of een gedeeltelijke AOW-uitkering ontvangt, omdat deze vóór het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd in het buitenland woonde, een erkend gemoedsbezwaarde is en daarom geen (volledig) recht op AOW opbouwde.

Situatie vanaf aanvang 2025

Daar waar in 2024 de maximale heffingskorting € 3.362,00 bedraagt, wordt deze met ingang van 2025 verlaagd met € 294,00 en bedraagt dan € 3.068,00. Vanaf € 24.812,00 daalt de heffingskorting in 2024 steeds. Het maximale bedrag aan algemene heffingskorting wordt per 2025 verhoogd naar € 28.406,00. Het afbouwpercentage is voorlopig vastgesteld op 6,337 procent. Zodra deze definitieve afbouwgrens is vastgesteld, geldt dat ook voor het definitieve afbouwpercentage. Vervolgens wordt afgebouwd tot aan het inkomen, waarvoor een tarief van 49,5 procent geldt, zijnde een inkomen van € 76.817,00. Vanaf dit inkomen vervalt in 2025 het recht op algemene heffingskorting, zo staat een en ander in de belastingplannen voor 2025.

N.B.

De werkelijke grens is gekoppeld aan het wettelijke minimumloon. Voor iedereen met een inkomen tot het minimumloon geldt, ook in 2025, een maximale heffingskorting. Derhalve wordt eerst het minimumloon definitief vastgesteld, waarna de hoogte van de grens wordt bepaald.

Wat betekent de heffingskorting voor AOW’ers?

We noemden het al eerder: afbouw van de algemene heffingskorting vindt waarschijnlijk plaats vanaf € 28.406,00. De definitieve vaststelling kan echter pas plaatsvinden nadát het minimumloon voor 2025 is vastgesteld. De koppeling minimumloon en AOW betekent daarmee ook een verhoging van de AOW-uitkeringen!

AOW-gerechtigden kunnen eveneens een verlaging van de algemene heffingskorting tegemoet zien. Het gaat hier om een vermindering van € 199,00. Het maximum wordt daarmee € 1.536,00 per jaar. Ook voor AOW’ers zal het afbouwpunt waarschijnlijk € 28.406,00 zijn.

N.B.

Deze plannen aangaande de heffingskortingen moeten nog door de Tweede Kamer en vervolgens door de Eerste Kamer geaccordeerd worden en zijn daarmee nog niet definitief.

Afschaffing IOAOW per 1 januari 2025 gaat tóch door: domper voor AOW’ers!

In de onlangs gepresenteerde Miljoenennota werd er verrassend genoeg geen melding gemaakt van de afschaffing van de IOAOW (Inkomensondersteuning AOW). Veel AOW’ers verwachtten dat deze maatregel zou worden uitgesteld, maar het blijkt nu dat de afschaffing op 1 januari 2025 toch door zal gaan. Dit besluit komt als een onaangename verrassing voor velen.

AOW-bedragen volgend jaar

De AOW-bedragen voor 2025 worden waarschijnlijk eind dit jaar officieel bekend gemaakt. Het is nog onduidelijk met welk percentage de AOW-bedragen zullen stijgen. Een stijging van2 procent betekent doorgaans een netto maandelijkse verhoging van 20 tot 30 euro. Een nadeel volgend jaar echter is dat de IOAOW-regeling, die ervoor zorgt dat elke AOW’er € 5,00 per maand netto voordeel heeft, wordt afgeschaft.

Nibud: AOW-bedragen stijgen wél in 2025!

Ondanks dit slechte nieuws is er een lichtpuntje: het Nibud heeft aangegeven dat het minimumloon en de AOW-bedragen vanaf 2025 zullen stijgen. Het Nibud heeft berekend dat verhoging van de AOW naar verwachting 3,1 procent zal zijn. Deze verhoging komt door de koppeling van de AOW aan het minimumloon, dat eveneens stijgt. Dit geldt ook voor veel aanvullende pensioenen, die de afgelopen jaren vaak zijn aangepast aan de inflatie. Of veel aanvullende pensioenen komend jaar zullen indexeren, is nog maar de vraag.

Welke verwachtingen heeft AOW.nu betreffende de AOW-uitkeringen in 2025?

AOW.nu gaat ervan uit dat de AOW-uitkeringen in 2025 met maximaal 2 procent zullen stijgen. Vanwege de beëindiging van de IOAOW-regeling zullen ze uiteindelijk echter vijf euro dalen. Hoewel de exacte cijfers nog niet bekend zijn, verwachten we dat dit een realistische inschatting is op basis van de huidige gegevens. Deze verhoging zal echter net voldoende zijn om het verlies van de IOAOW volledig te compenseren, hetgeen een reëel inkomensverlies voor AOW’ers betekent.

Hieronder onze prognose voor de AOW-uitkering per maand met ingang van 2025:

Woonsituatie	Netto 2024 (juli)	Netto na verlaging IOAOW	Netto na stijging (2%)	Verschil per maand
Gehuwd of samenwonend, beiden AOW	€ 1.010,69	€ 1.005,69	€ 1.025,80	€ 15,11
Alleenstaand	€ 1.486,24	€ 1.481,24	€ 1.510,87	€ 24,63
Gehuwd of samenwonend, met volledige toeslag	€ 1.920,41	€ 1.915,41	€ 1.953,72	€ 33,31
Gehuwd of samenwonend, 10% verlaagd	€ 1.842,44	€ 1.837,44	€ 1.874,19	€ 31,75

Gevolgen voor AOW’ers: reële koopkracht daalt!

Hoewel de AOW-bedragen in 2025 zullen stijgen, wordt dit grotendeels teniet gedaan door de afschaffing van de IOAOW. Veel AOW’ers zullen een daling in hun netto-inkomen ervaren, ondanks de nominale verhoging. Dit zal vooral merkbaar zijn voor mensen met een laag aanvullend pensioen of uitsluitend AOW. De koopkracht van deze groep zal daardoor achterblijven, vooral gezien de stijgende kosten voor levensonderhoud.

Wat kunt u verwachten in 2025?

De netto stijging van de AOW met 2 procent biedt enige verlichting, maar het wegvallen van de IOAOW zorgt ervoor dat AOW’ers hun uitgavenpatroon zorgvuldig moeten bewaken. Weliswaar biedt de netto stijging van de AOW-uitkering enige verlichting, het beëindigen van de IOAOW-regeling echter betekent helaas dat veel AOW’ers nóg alerter moeten zijn op hun financiën!. Houd onze site in de gaten voor de nieuwste informatie over AOW-bedragen en mogelijke veranderingen

Meer over AOW en arbeid