Erfbelasting 2025
Geen prettig, maar wel een belangrijk onderwerp. Bij erfenissen hebben we te maken met één van twee onderstaande situaties:
- De overledene heeft een testament.
- De overledene heeft geen testament.
Indien er een testament opgemaakt is, zal de notaris de daarin vastgelegde wensen uitvoeren en de erfenis dienovereenkomstig verdelen.
Indien er geen testament opgemaakt is, geldt in Nederland het erfrecht. Dit is met name bepalend voor de hoogte van de netto erfenis.
De te betalen belasting wordt als volgt bepaald:
- De te betalen belasting is afhankelijk van de waarde van de erfenis. Deze dient dus als eerste vastgesteld te worden.
- Bezien wordt of er sprake is van een mogelijke vrijstelling. Dit is het bedrag waarover geen belasting wordt geheven.
- Over het dan resterende bedrag wordt belasting geheven.
Erfbelasting 2025:
De grenzen in onderstaande tabel zijn verhoogd van € 138.642,00 naar € 154.197,00 een verschil van € 14.555,00. Over dit bedrag hoeft dus minder erfbelasting afgedragen te worden.
| Nabestaanden | Ontvangen erfenis | Percentage erfbelasting |
| Partners & kinderen | € 0,- tot € 154,197,- | 10% |
| Meer dan € 154,197,- | 20% | |
| Kleinkinderen | € 0,- tot € 154,197,- | 18% |
| Meer dan € 154,197,- | 36% | |
| Overige erfgenamen (broers, zussen) | € 0,- tot € 154,197,- | 30% |
| Meer dan € 154,197,- | 40% |
Let op: deze tarieven gelden na de vrijstelling!
Vrijstelling erfbelasting 2025:
| Relatie tot de overledene | Vrijstelling 2025 |
|---|---|
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | € 804.698 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 25.490 |
| Kleinkind | € 25.490 |
| Kind met een beperking | € 76.453 |
| Ouder | € 60.359 |
| Andere erfgenaam (bijvoorbeeld een broer, zus of vriend) | € 2.690 |
Vrijstelling erfbelasting 2024:
| Relatie tot de overledene | Vrijstelling 2025 |
|---|---|
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | € 795.156 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 25.187 |
| Kleinkind | € 25.187 |
| Kind met een beperking | € 75.546 |
| Ouder | € 59.643 |
| Andere erfgenaam (bijvoorbeeld een broer, zus of vriend) | € 2.658 |
Belastingvrij erven in 2025
Bij het ontvangen van een erfenis in 2025 is het essentieel om op de hoogte te zijn van de vrijstellingen en tarieven voor de erfbelasting. Afhankelijk van uw relatie tot de overledene gelden er verschillende vrijstellingsbedragen en belastingtarieven. Indien de waarde van de erfenis boven de vrijstelling uitkomt, betaalt u erfbelasting over het meerdere. De tarieven zijn afhankelijk van de relatie tot de overledene en de hoogte van de erfenis:
| Waarde van de erfenis | Partner en kinderen | Kleinkinderen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| Tot € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| Vanaf € 154.197 | 20% | 36% | 40% |
Enkele voorbeelden:
- Een echtgenoot ontvangt in 2025 een erfenis van € 904.698,-. Na vrijstelling blijft nog € 100.000,- over, waarover 10% belasting betaald moet worden. De te betalen belasting bedraagt dan € 10.000,-.
- Een kleindochter ontvangt in 2025 een erfenis van € 125.490,-. Na vrijstelling blijft nog €100.000,- over, waarover 18% belasting betaald moet worden. De te betalen belasting bedraagt dan € 18.000,-.
Heeft u vragen over het erfrecht?
Neem dan contact op met een gerenommeerde notaris. Hij/zij kan u adviseren bij vragen over dit onderwerp.